方城县卫生职业中等学校2021年度财政财务收支情况的审计结果2022年第16号

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定和2022年度审计项目计划安排，方城县审计局组成审计组，于2022年10月27日至2022年11月30日，对方城县卫生职业中等学校（以下简称县卫校）2021年度财政财务收支情况进行了审计。县卫校做出了书面承诺，对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

方城县卫生职业中等学校成立于1975年，是隶属于方城县卫生健康委员会的全供事业单位，在职职工69人，经费实行财政全额预算管理，执行政府财务会计制度，由方城县会计中心统一核算管理。主要职责是培养中专学历卫生技术人才，促进卫生事业发展，开展基础医学、护理学、医药学学科中专学历教育，医药专业技术开发，医药专业技术培训。负责卫生系统人员的岗位培训、继续教育及乡村医生培训教育工作。负责定向医药卫生技术交流与合作和专科专病医疗服务工作。

（一）财政财务收支及资产负债情况

2021年度报表反映收入总计4822702.6元，其中：财政拨款收入4448701元、事业收入374001.6元；支出总计5013895.74元，其中：业务活动费用2857451.18元、单位管理费用2156444.56元；本年盈余-191193.14元。

截至2021年末，报表反映资产总额2274136.81元，负债总额6113620.65元，净资产总额-3839483.84元。

（二）“三公”经费及会议活动费支出情况

报表反映，2021年度三公经费及会议活动费支出33486.43元,比2020年度55999.23元下降40.2%。其中：

1、2021年公务接待费20038.74元，比2020年8425元上涨1.38%.

2、2021年公务用车运行维护费9849.69元，比2020年46274.23元下降78.71%。

3、2021年会议费3598元，比2020年1300元上涨1.77%。

4、2021年因公出国费用0元，2020年因公出国费用0元。

审计结果表明，县卫校2021年度会计账薄设置、账户设立及账务处理基本能够按照《政府会计准则--基本准则》和《事业单位财务规则》及《基层医疗卫生机构财务制度》等有关规定进行，相关内控制度比较健全且部分执行有效。单位提供的财务会计资料和业务数据，基本真实地反映其年度财务收支和资产负债状况。审计中还发现存在违规收取医疗服务费、未按照规定用途使用专项资金等问题，有待进一步纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）违规收取医疗服务费11650元。

1.自设项目收费1650元。

审计抽查发现，县卫校附属中医院2021年门诊收费中自设项目收取“治疗费”1650元。

2.擅自合并、组合诊疗项目收费10000元。

审计抽查发现，县卫校附属中医院医疗服务价目表显示未开展“体检费”项目。2021年未经审批，自行合并、组合包含内、外科体检、心电图等诊疗项目收取学生体检费10000元。

（二）未按照规定用途使用专项资金55664元。

经抽查，2021年，县卫校使用公立医院改革款列支春节和中秋福利费44684元、驻村第一书记补助10980元。   

（三）未严格执行公务接待制度。

县卫校2021年账面显示，“公务接待费”科目记账金额20038.74元，扣除列入的加班餐费6968元，下余公务接待费支出13070.74元，均未凭接待公函列支，且没有附接待人数、陪客人数、接待标准等资料。

（四）固定资产账实不符。

经抽查，县卫校2021年末账面固定资产中车牌号豫R55851救护车1辆价值51100元，已于2019年8月报废停用并处置；瓦房价值74705.15元，已于2016年拆掉。

（五）待处理财产损溢未及时进行处理。

2021年末，县卫校账面“待处理财产损溢”科目挂账西药、卫材、其他材料累计盘亏50229.48元，其中年初转来盘亏46178.6元。

（六）支出票据不合规。

县卫校2021年度支出中使用在网上平台查询显示“无此发票信息”的发票列支费用3100元。 

（七）软件资产管理不规范。

截至审计时，县卫校未制定软件资产管理办法。

三、审计处理及整改情况

    对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。方城县卫生职业中等学校具体整改情况由其自行公告。