1

被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查。

《中华人民共和国审计法实施条例》 （国务院令 571 号）第四十七条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对 当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为。

《中华人民共和国审计法实施条例》 （国务院令 571 号）第四十九条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对 当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

3

被审计单位（企业）不缴或者少缴财政收入。

《财政违法行为处罚处分条例》 （中华人民共和国国务院令第 588 号）第十三条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对 当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

4

被审计单位（企业）违反规定使用、骗取财政资金 以及政府承贷或者担保的外国政府贷款 、 国际金融组织贷款。

《财政违法行为处罚处分条例》 （中华人民共和国国务院令第 588 号）第十四条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对 当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

5

被审计单位违反财政收入票据管理规定 的行为。

《财政违法行为处罚处分条例》 （中华人民共和国国务院令第 588 号）第十六条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对 当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

6

被审计单位违反财务管理的规定，私存私放财政 资金或者其他 公款。

《财政违法行为处罚处分条例》 （中华人民共和国国务院令第 588 号）第十七条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对 当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

7

政府投资建设项 目 的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位和个人 以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投 资建设项目资金。

《河南省政府投资建设项目审计条例》 （河南省人民代表大会常务委员会公告第 22 号）第三十九条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1. 加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

8

社会 中介机构在政府投资建设项目审计中，出具虚假审计结果。

《河南省政府投资建设项目审计条例》 （河南省人民代表大会常务委员会公告第 22 号）第四十一条。

1.主动减轻违法行为危害后果的 ;2.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的 ;3.主动供述审计机关尚未掌握的违法行为的 ;4.其他可以从轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民 共 和国 主 席 令 第70 号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对 当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

1

被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查。

《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令 571 号）第四十七条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为。

《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令 571 号）第四十九条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

3

被审计单位（企业）不缴或者少缴财政收入。

《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第588号）第十三条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

4

被审计单位（企业）违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款 、 国际金融组织贷款。

《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第588号）第十四条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

5

被审计单位违反财政收入票据管理规定的行为。

《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第588号）第十六条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

6

被审计单位违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款。

《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第588号）第十七条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

7

政府投资建设项 目 的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位和个人以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金。

《河南省政府投资建设项目审计条例》（河南省人民代表大会常务 委 员会 公 告 第 22号）第三十九条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

8

社会中介机构在政府投资建设项目审计中，出具虚假审计结果。

《河南省政府投资建设项目审计条例》（河南省人民代表大会常务 委 员会 公 告 第 22号）第四十一条。

1.主动消除违法行为危害后果的 ;2.配合审计机关查处违法行为有立功表现的 ;3.其他可以减轻行政处罚的情形。

《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共 和 国 主 席 令 第 70号）第三十二条。

按照《河南省审计机关行政裁量权实施办法》 （豫审〔2021〕84 号）执行。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

1

封存被审计单位有关资料、违规资产。

《中华人民共和国审计法》 （中华人民共和国主席令第 100 号）第三十八条第二款。

经说服教育、劝导制止后，立即纠正违法违规行为的，不予封存。

《中华人民共和国行政强制法》（中华人民共和国主席令第49 号）第五条。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

2

通知暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关款项。

《中华人民共和国审计法》 （中华人民共和国主席令第 100 号）第三十八条第三款。

经说服教育、劝导制止后，立即纠正违法违规行为的，不暂停拨付有关款项。

《中华人民共和国行政强制法》（中华人民共和国主席令第49 号）第五条。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

3

对被审计单位（本级各部门和下级政府）违反国家规定的财政收支行为采取处理措施。

《中华人民共和国审计法》 （中华人民共和国主席令第 100 号）第四十九条。

在审计工作结束前已将相关问题整改得到位的，不作审计决定。

《中华人民共和国行政强制法》（中华人民共和国主席令第49 号）第五条。

1.加强对当事人的行政指导 ;2.针对问题加强监管,及时发现违法行为苗头。

1

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查

1.《中华人民共和国审计法》第四十三条　被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条　被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对主动中止违法行为或经制止后立即改正、没有造成危害后果的，不予处罚。

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为

1.《中华人民共和国审计法》第四十六条　对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条　对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

对违反国家规定的财务收支，发生额占抽查金额不满20%，情节轻微，在检查中能够主动说明情况和提供相关资料，并能积极纠正、整改，且无违法所得、未造成危害后果，或有证据足以证明其没有主观过错的，不予行政处罚。

3

社会中介机构在政府投资建设项目审计中，出具虚假审计结果

《河南省政府投资建设项目审计条例》第四十一条  社会中介机构在政府投资建设项目审计中，出具虚假审计结果，违法收取费用、隐瞒审计中发现的违法、违规问题的，由审计机关责令限期改正，没收违法所得，并处一万元以上五万元以下的罚款，三年内不得委托其从事政府投资建设项目审计工作。

对审计结果部分内容失实、情节轻微，未收取费用、未造成危害后果并及时改正的；或出具审计结果是由于社会中介机构工作人员工作过失造成，有证据足以证明其没有主观过错，在检查中能够主动说明情况和提供相关资料的，不予行政处罚。